Wetsvoorstel tegenbewijsregeling box 3 naar Tweede Kamer

Wettelijke basis voor teruggave

Op 14 maart 2025 stuurde het kabinet de Wet tegenbewijsregeling box 3 naar de Tweede Kamer. De regeling is bedoeld voor belastingplichtigen bij wie het forfaitaire box 3-rendement hoger is dan het werkelijk behaalde rendement.

Wanneer het tegenbewijs slaagt, wordt de belasting berekend over het lagere werkelijke rendement. De regeling kan betrekking hebben op verschillende jaren, afhankelijk van de status van de aanslag, bezwaarprocedures en eerdere herstelbesluiten.

Zelf gegevens verzamelen

Belastingplichtigen moeten hun rendement per jaar onderbouwen. Daarvoor kunnen gegevens nodig zijn over rente, dividend, huur, waardeontwikkelingen, aan- en verkopen en schuldrente.

De Belastingdienst kondigde aan vanaf de zomer van 2025 een online formulier beschikbaar te stellen. Niet iedereen ontvangt op hetzelfde moment een uitnodiging. De hersteloperatie wordt gefaseerd uitgevoerd.

Geen keuze voor een hogere uitkomst

De tegenbewijsregeling werkt alleen in het voordeel van de belastingplichtige. Is het werkelijke rendement hoger dan het forfait, dan leidt het invullen niet tot een extra heffing op basis van dat hogere bedrag.

Toch is vooraf rekenen belangrijk. De definitie van werkelijk rendement is breed en omvat ook ongerealiseerde waardestijgingen. Een jaar met weinig dividend kan daardoor alsnog een hoog werkelijk rendement hebben wanneer beleggingen of vastgoed sterk in waarde zijn gestegen.