Emigreren vanwege box 3

Kan emigreren vanwege box 3 interessant zijn?

Overweegt u om vanwege de vermogensbelasting naar het buitenland te verhuizen? Dan is het verstandig om eerst te onderzoeken welke verandering u werkelijk kunt bereiken. Emigreren kan uw Nederlandse belastingpositie veranderen, maar het is geen eenvoudige manier om vermogen automatisch buiten de Nederlandse heffing te brengen.

De uitkomst hangt af van uw nieuwe woonland, uw bezittingen, uw gezinssituatie, uw inkomen en de banden die u met Nederland houdt. Ook de belastingregels van het nieuwe land en het belastingverdrag met Nederland zijn belangrijk.

Welke mogelijkheden zijn er?

Echt in een ander land gaan wonen

Als u werkelijk naar een ander land verhuist, wordt u meestal inwoner van dat land voor de belasting. U krijgt dan te maken met de regels van het nieuwe woonland. Nederland kan daarnaast belasting blijven heffen over bepaalde Nederlandse inkomsten en bezittingen.

Dit kan bijvoorbeeld relevant zijn als u een tweede woning, verhuurd pand of ander Nederlands vastgoed aanhoudt. Een verhuizing kan dus wel gevolgen hebben voor uw box 3-positie, maar de verandering verschilt per persoon en per land.

Vermogen anders organiseren

Emigratie is niet de enige vraag die u kunt onderzoeken. Kijk ook naar de samenstelling van uw vermogen:

• hoeveel staat er op bankrekeningen;
• welke beleggingen en cryptobezittingen hebt u;
• bezit u een tweede woning of ander vastgoed;
• welke schulden horen bij die bezittingen;
• hebt u een fiscale partner en kunt u de grondslag verdelen;
• is tegenbewijs op basis van uw werkelijke rendement mogelijk?

Een andere verdeling of samenstelling kan gevolgen hebben voor uw belasting, risico, liquiditeit en aangifte. Verplaats vermogen niet alleen om fiscale redenen zonder eerst de juridische, financiële en praktische gevolgen te laten beoordelen.

Een woonland vergelijken

Niet ieder land kent dezelfde vermogensbelasting. Soms ligt de nadruk op inkomen, soms op vermogen, onroerend goed, dividend of vermogenswinst. Daarnaast kunnen lokale belastingen, sociale premies, zorgkosten en regels voor nalatenschappen het verschil groter of kleiner maken.

Vergelijk daarom niet alleen het Nederlandse box 3-bedrag met één buitenlands tarief. Maak een totaaloverzicht van de belasting en vaste lasten in beide landen.

Hoe zet u emigratie praktisch in gang?

Een zorgvuldige voorbereiding kan er als volgt uitzien:

1. Kies een concreet woonland. Controleer verblijfsrecht, zorgverzekering, werk- of pensioenregels en lokale belastingen.
2. Maak een overzicht van uw banden met Nederland. Denk aan uw woning, gezin, werk, onderneming, bankzaken, verzekeringen en sociale leven.
3. Breng uw vermogen op de peildatum in kaart. Noteer banktegoeden, beleggingen, crypto, vastgoed en schulden in Nederland en daarbuiten.
4. Controleer het belastingverdrag. Het verdrag kan bepalen welk land over een bepaalde woning, inkomstenbron of vermogensbestanddeel mag heffen.
5. Regel de verhuizing formeel. Geef uw adreswijziging door aan de gemeente wanneer u voor langere tijd buiten Nederland gaat wonen en bewaar bewijs van uw feitelijke verhuizing.
6. Bereid de aangiften voor. In het verhuisjaar kan een aangifte over een deel van het jaar nodig zijn. Daarna kunt u in Nederland buitenlands belastingplichtig zijn.
7. Laat de situatie vooraf beoordelen. Bij vastgoed, een onderneming, een fiscale partner of grote beleggingen is persoonlijk advies belangrijk.

Verhuizen is meer dan uitschrijven

U bent niet automatisch fiscaal geëmigreerd zodra u zich uitschrijft. De Belastingdienst kijkt naar de feiten en omstandigheden. Waar woont u werkelijk? Waar woont uw gezin? Waar werkt u? Waar verblijft u meestal? Waar staat uw woning en waar bevinden zich uw belangrijkste sociale en economische belangen?

Een adreswijziging alleen geeft daarom geen zekerheid. Zorg dat uw feitelijke situatie past bij het land waar u zegt te wonen en bewaar documenten die uw verhuizing onderbouwen.

Wat kan Nederland na emigratie blijven belasten?

Woont u buiten Nederland, dan geeft u in Nederland niet automatisch uw hele wereldwijde vermogen aan. Nederland kan wel belasting heffen over bepaalde Nederlandse bronnen. Denk vooral aan:

• een tweede woning of verhuurd pand in Nederland;
• andere Nederlandse onroerende zaken;
• rechten die samenhangen met Nederlands vastgoed;
• bepaalde Nederlandse ondernemingsrechten;
• schulden die horen bij Nederlandse bezittingen.

Uw eigen woning in Nederland kan onder de eigenwoningregeling van box 1 vallen als die regeling op uw situatie van toepassing is. Een Nederlandse bankrekening wordt voor iemand die buiten Nederland woont niet zonder meer op dezelfde manier in box 3 belast. De precieze behandeling hangt af van uw status en de actuele regels.

Het woonland en het belastingverdrag

U kunt na emigratie ook aangifte moeten doen in uw nieuwe woonland. Soms moet u daarnaast in Nederland aangifte doen. Het belastingverdrag kan dubbele belasting voorkomen of bepalen welk land voorrang heeft.

Ook kunnen voorwaarden gelden voor de zogenoemde kwalificerende buitenlandse belastingplicht. Die status hangt onder meer samen met uw woonland en het aandeel van uw inkomen waarover u in Nederland belasting betaalt. Ga er daarom niet vanuit dat u na emigratie automatisch dezelfde aftrekposten en heffingskortingen houdt.

Wanneer is emigreren geen goede oplossing?

Emigreren ligt minder voor de hand als:

• u vooral op papier verhuist;
• uw gezin en dagelijkse leven in Nederland blijven;
• u een Nederlandse woning of onderneming aanhoudt zonder de gevolgen te berekenen;
• de belasting en kosten in het nieuwe land hoger uitvallen;
• u weinig rekening houdt met zorg, pensioen, erfrecht, valuta of administratieve verplichtingen.

Een lagere box 3-heffing is dus maar één onderdeel van de beslissing. Het nieuwe woonland moet ook praktisch, juridisch en financieel bij u passen.

Checklist vóór uw beslissing

Beantwoord vóór vertrek in elk geval deze vragen:

• In welk land woont u feitelijk en vanaf welke datum?
• Waar wonen uw partner en eventuele kinderen?
• Houdt u een woning in Nederland aan?
• Welke Nederlandse bezittingen en schulden blijven bestaan?
• Waar moet u aangifte doen?
• Welk belastingverdrag geldt?
• Hoe werkt de vermogensbelasting in het nieuwe land?
• Wat gebeurt er met zorgverzekering, pensioen, nalatenschap en bankrekeningen?
• Welke documenten moet u bewaren om uw woonplaats te onderbouwen?

Bronnen

• Belastingdienst: u woont buiten Nederland
• Belastingdienst: wonen in het buitenland en Nederlands inkomen
• Belastingdienst: bezittingen en schulden in box 3
• Belastingdienst: internationale belastingverdragen

Deze pagina geeft algemene informatie. Bij een voorgenomen emigratie is persoonlijk advies over uw woonland, bezittingen en belastingverdrag verstandig.