De waarde van uw box 3-schulden op deze datum is het uitgangspunt.
Per persoon; voor fiscale partners die het hele jaar partner zijn samen € 7.600.
Dit percentage voor schulden wordt begin 2027 definitief vastgesteld.
Welke schulden horen in box 3?
Voorbeelden zijn een lening voor een tweede woning, een negatief banksaldo, een lening voor beleggingen en bepaalde consumptieve leningen. Ook een studieschuld kan meetellen zolang die niet meer in een gift kan worden omgezet.
Een hypotheek voor uw eigen woning hoort normaal in box 1 en is daarom geen box 3-schuld. Ook persoonlijke verplichtingen en belastingschulden vallen niet automatisch in box 3. Controleer bij twijfel de volledige lijst van de Belastingdienst.
Alleen het deel boven de drempel telt
Voor de forfaitaire berekening trekt u eerst de schuldendrempel af. In 2026 is die € 3.800 per persoon. Bent u het hele jaar fiscale partners, dan is de gezamenlijke drempel € 7.600.
Hebt u alleen een schuld van € 3.000, dan verlaagt die de forfaitaire box 3-grondslag dus niet. Bij een schuld van € 20.000 is voor één persoon € 16.200 aftrekbaar. Over dat aftrekbare deel gebruikt de voorlopige aanslag 2026 een schuldenrendement van 2,70%.
Werkelijk rendement kan anders uitpakken
Bij de berekening van werkelijk rendement kijkt de Belastingdienst naar de rente die u in het kalenderjaar werkelijk over een box 3-schuld hebt betaald. Voor die renteberekening geldt niet dezelfde schuldendrempel. De Belastingdienst vergelijkt vervolgens het totale werkelijke rendement met het forfait en past de voordeligste uitkomst toe.
Bewaar daarom jaaroverzichten, renteopgaven en leningsovereenkomsten. Let vooral bij leningen tussen familieleden, financiering van vastgoed en schulden in vreemde valuta op de juiste waardering.