Box 3 in beeld
Dit overzicht beschrijft niet alleen de percentages. Het legt ook vast welke bezittingen meetellen, hoe waardering en partnerschap werken en waar scenario-aannames beginnen.
Status: geldend; rendementspercentages voor banktegoeden en schulden zijn voorlopig.
| Parameter | Waarde | Toepassing |
|---|---|---|
| Belastingtarief | 36% | Over het berekende box 3-inkomen |
| Heffingsvrij vermogen | € 59.357 per persoon | Alleen bij de forfaitaire methode |
| Schuldendrempel | € 3.800 per persoon | Alleen het meerdere is aftrekbaar |
| Banktegoeden | 1,28% voorlopig | Ook niet-vrijgesteld contant geld, VvE-aandeel en bepaalde derdenrekeningen |
| Overige bezittingen | 6,00% definitief | Onder meer beleggingen, crypto, vastgoed en vorderingen |
| Schulden | 2,70% voorlopig | Over de schuld na toepassing van de drempel |
| Groene vrijstelling | € 26.715 per persoon | Alleen erkende groene spaar- en beleggingsproducten |
| Groene heffingskorting | 0,1% | Over het gebruikte vrijstellingsbedrag |
| Contant geld | € 672 per persoon vrijgesteld | Het meerdere valt onder banktegoeden |
| Eigen gebruik tweede woning | 5,06% van WOZ naar rato | Alternatief voor de economische huurwaarde bij werkelijk rendement |
Voor de forfaitaire methode gebruikt de achterliggende rekenmodule de waarde op 1 januari 2026. Bezittingen worden volgens de toepasselijke waarderingsregel ingevuld. Vaak is dit de waarde in het economisch verkeer. Voor onroerende zaken kunnen bijzondere WOZ- en verhuurregels gelden.
Een eigen woning die hoofdverblijf is, ondernemingsvermogen en een aanmerkelijk belang kunnen in box 1 of box 2 vallen. De gekozen rekentool kan de juridische kwalificatie van een vermogensbestanddeel niet vaststellen.
Tijdelijke omzettingen rond 1 januari kunnen moeten worden gecorrigeerd. De periode, transactiesoort en aantoonbare niet-fiscale reden zijn daarbij belangrijk.
| Onderdeel | Rekenregel |
|---|---|
| Directe inkomsten | Rente, dividend, kale huur, pacht en andere opbrengsten tellen mee |
| Waardeverandering | Stijging en daling over het kalenderjaar tellen mee, ook zonder verkoop |
| Stortingen en onttrekkingen | Worden uit de waardemutatie gehaald omdat zij geen rendement zijn |
| Kosten | Gewone beheers- en transactiekosten zijn niet aftrekbaar |
| Schuldrente | Rente op een box 3-schuld verlaagt het werkelijke rendement |
| Heffingsvrij vermogen | Wordt niet toegepast op het werkelijke rendement |
| Negatief resultaat | Wordt in 2026 op nihil gesteld en niet naar een ander jaar doorgeschoven |
| Vergelijking | Per persoon wordt de voordeligste uitkomst gebruikt |
| Onderwerp | Regel in de achterliggende rekenmodule |
|---|---|
| Fiscale partner | Verdubbelt onder voorwaarden het heffingsvrije vermogen, de schuldendrempel, groene vrijstelling en contantgeldvrijstelling |
| Verdeling | De gezamenlijke box 3-grondslag kan worden verdeeld. Het werkelijke rendement volgt die verdeling |
| Minderjarig kind | Box 3-vermogen en werkelijk rendement worden in veel situaties aan de ouder of ouders toegerekend |
| Algemene heffingskorting onder AOW-leeftijd | Maximaal € 3.115. Afbouw 6,398% tussen € 29.736 en € 78.426 verzamelinkomen |
| Algemene heffingskorting heel jaar AOW-leeftijd | Maximaal € 1.556. Afbouw 3,195% in hetzelfde inkomensgebied |
De achterliggende rekenmodule telt het afbouwpercentage van de algemene heffingskorting nooit als vast opslagtarief bij 36% op. Het verlies wordt berekend uit het verzamelinkomen vóór en na het box 3-inkomen.
| Parameter | Waarde of methode |
|---|---|
| Tarief | 36% |
| Heffingsvrij resultaat | € 1.800 per persoon |
| Verliesdrempel | € 500 per persoon |
| Hoofdregel | Directe opbrengsten plus gerealiseerde en ongerealiseerde waardeverandering min aftrekbare kosten en rente |
| Onroerende zaken | Jaarlijks direct resultaat en waardewinst bij realisatie |
| Kwalificerende startende ondernemingen | Waardewinst bij realisatie volgens het voorstel |
| Verliezen | Verrekening na vaststelling volgens de voorgestelde wettelijke systematiek |
| Onderdeel | Waarde | Belangrijk voor |
|---|---|---|
| Box 2 eerste schijf | 24,5% tot € 68.843 | Dividend en verkoopwinst uit aanmerkelijk belang |
| Box 2 tweede schijf | 31% boven € 68.843 | Het meerdere per toegewezen persoon |
| Vennootschapsbelasting | 19% tot en met € 200.000 en 25,8% daarboven | Belastbare winst van de bv |
| Nederlandse dividendbelasting | 15% | Doorgaans een verrekenbare voorheffing |
| Aanmerkelijk belang | Meestal vanaf 5% | Kwalificatie voor box 2 |
| Excessief lenen | € 500.000 gezamenlijke grens | Relevante schulden aan de eigen bv op 31 december |
De rekenachterliggende rekenmodule bevat de officiële vrijstellingen, de schijfgrens van € 158.669 en de relatieafhankelijke tarieven voor schenk- en erfbelasting. Bij de ANBI-tool geldt voor gewone giften een drempel van 1% van het drempelinkomen met minimaal € 60 en een maximum van 10%. Voor kwalificerende periodieke giften geldt in 2026 geen drempel en een maximum van € 1.500.000. De culturele verhoging is 25% met maximaal € 1.250 extra.
| Relatie | Eerste schijf | Tweede schijf | Belangrijke grens |
|---|---|---|---|
| Partner of kind | 10% | 20% | Tot en boven € 158.669 |
| Kleinkind of verdere afstammeling | 18% | 36% | Tot en boven € 158.669 |
| Ouder en andere verkrijgers | 30% | 40% | Tot en boven € 158.669 |
Een ouder heeft bij erfbelasting een eigen vrijstelling, maar valt voor het tarief onder de overige verkrijgers. Als twee ouders samen erven, geldt de oudervrijstelling volgens de officiële toelichting voor hen samen.
De tool berekent de rekenkundige mogelijke teruggaaf boven een zelf ingevuld verdragspercentage. Het belastingverdrag en de procedure in het bronland bepalen het werkelijke recht.
De emigratietool is alleen een financiële break-evenanalyse. Feitelijke woonplaats, belastingverdragen, achterblijvende Nederlandse bezittingen en een mogelijke conserverende aanslag worden niet automatisch bepaald.
De tool beperkt een storting tot de door de gebruiker opgegeven jaar- en reserveringsruimte. Zij berekent geen pensioentekort en geen belasting over latere uitkeringen.
Rendement, inflatie, kosten en vermogensmix blijven gebruikersaannames. De achterliggende rekenmodule past ieder jaar dezelfde gekozen parameterstand toe en voorspelt geen marktrendement of toekomstige wetgeving.
| Rekenfamilie | Wat automatisch wordt gecontroleerd | Wat u zelf moet vaststellen |
|---|---|---|
| Box 3 in 2026 | Vrij vermogen, schuldendrempel, vermogensmix, tarief, groene vrijstelling en optioneel het verlies aan algemene heffingskorting | De juridische box en de juiste waarde van ieder vermogensbestanddeel |
| Tegenbewijsregeling | Vergelijking van beide methoden, nihilstelling van een negatief totaal en afzonderlijke presentatie van beide uitkomsten | Volledigheid van alle opbrengsten, waardeveranderingen en toegestane schuld-rente |
| Meerjarenscenario's | Samengestelde groei, jaarlijkse belasting, vaste kosten en gemist rendement over eerder betaalde belasting | Toekomstig rendement, inflatie en wetswijzigingen |
| Bv en box 2 | Vpb-schijven, voorwaartse verrekening van eenvoudige bv-verliezen, vaste kosten en box 2 bij de opgegeven uitkering | Zakelijkheid, fiscale verkrijgingsprijs, complexe verliesregels en juridische uitvoerbaarheid |
| Schenken en erven | Vrijstelling, schijfgrens en relatiegroep voor één verkrijging | Eerdere schenkingen, leeftijdsvoorwaarden, partnerschap, pensioenimputatie en ondernemingsvermogen |
| Internationaal | Alleen de ingevulde financiële scenario's | Feitelijke woonplaats, verdragsrecht, bronstaatregels en aangifteprocedures |
De algemene heffingskorting telt alleen mee als de gebruiker dit bewust activeert en het overige verzamelinkomen invult. Een snelle vermogensberekening toont daarom geen lege of negatieve nulregel.
Rente kan voor een aantal maanden worden berekend. Box 3 over het saldo op 1 januari blijft een jaarberekening en wordt niet door twaalf gedeeld.
Een tool kan alleen rekenen met wat is ingevuld. Een ontbrekend veld wordt niet stilzwijgend als een juridische of fiscale bevestiging behandeld.
Geldbedragen worden in de interface op hele euro's getoond. De achterliggende rekenmodule rekent intern wel volledig met decimalen.