Nieuwe box 3 uitgesteld van 2027 naar 2028

Hersteloperatie krijgt voorrang

Op 13 december 2024 maakte het kabinet bekend dat de nieuwe box 3 niet op 1 januari 2027 kan ingaan. De beoogde startdatum werd verschoven naar 1 januari 2028.

De belangrijkste oorzaak was de aanvullende hersteloperatie na de arresten van de Hoge Raad. De Belastingdienst moest systemen en processen bouwen waarmee belastingplichtigen hun werkelijke rendement over eerdere jaren konden opgeven. Dat vroeg dezelfde schaarse ICT-capaciteit die nodig was voor het toekomstige stelsel.

Tijdelijke regels blijven langer bestaan

Door het uitstel blijft de Overbruggingswet box 3 ook in 2026 en 2027 de basis. Daarbij wordt gewerkt met forfaitaire rendementen voor banktegoeden, overige bezittingen en schulden, met de mogelijkheid van tegenbewijs wanneer het werkelijke rendement lager is.

Het uitstel veroorzaakte een budgettair tekort. Het kabinet kondigde daarom aanvankelijk aan het forfait voor overige bezittingen te verhogen en het heffingvrije vermogen te verlagen. Over de precieze invulling ontstond later veel politieke discussie.

2028 wordt nieuwe harde deadline

De verschuiving gaf de Belastingdienst, banken en verzekeraars extra tijd. Tegelijk werd de planning krap: het wetsvoorstel moest tijdig door beide Kamers worden behandeld, zodat gegevensleveranciers hun software konden aanpassen.

Voor belastingplichtigen betekende het uitstel twee extra overgangsjaren. Wie beleggingen, vastgoed of andere bezittingen heeft, blijft daardoor voorlopig te maken houden met forfaits én een afzonderlijke berekening van het werkelijke rendement voor mogelijk tegenbewijs.